Guía para elaborar recibos de nómina digitales CFDI recibos electrónicos
Ésta es la guía que nos da el SAT para la elaboración de los recibos de nómina digitales CFDI o nómina electrónica
Aspectos a considerar: Del Anexo 20:
- Emisor. Información del contribuyente emisor del recibo de nómina como CFDI (Patrón).
- Receptor.Información del contribuyente receptor del recibo de nómina como CFDI (trabajador )
Datos del Recibo.
- Fecha emisión: Fecha de elaboración del recibo.
- Subtotal: Sumatoria de los importes de los conceptos.
- Descuento: Será el Total de las deducciones (suma del total gravado y total exento, sin considerar el ISR retenido.)
- Motivo de descuento: Utilizar “Deducciones nómina”
- Total: Pago realizado al trabajador. Será igual al Subtotal menos los Descuentos, menos las Retenciones efectuadas.
- Tipo de comprobante: Egreso
- Lugar de expedición: Señalar el lugar de la plaza en donde labore el empleado
Conceptos
- Cantidad: Aplica el valor “1”
- Unidad: Se utilizará la expresión “Servicio”
- Descripción: Se podrán incluir las siguientes denominaciones: Pago de nómina
- Valor unitario: Total de percepciones del trabajador (es la sumatoria del total de percepciones gravadas y exentas). Impuestos.
- Total de impuestos retenidos: El ISR retenido (se obtiene del nodo de deducciones del complemento nómina). Retenciones.
- Impuesto: Tipo de impuesto que fue retenido (ISR).
- Importe: Monto del impuesto retenido. Se obtiene del nodo de deducciones del complemento nómina. Este es un ejemplo de la representación impresa de un recibo de nómina en CFDI o recibo de nómina digital
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A continuación le mostramos los campos informativos que deberán incluirse en el recibo de nómina CFDI:
Descripción Opcional/Requerido
| Versión Requerido |
| Registro Patronal Requerido |
| Número de empleado Requerido |
| CURP del empleado Requerido |
| Tipo de régimen por el que se tiene contratado al empleado Requerido |
| Número de Seguridad Social Requerido |
| Fecha de pago Requerido |
| Fecha inicial del pago Requerido |
| Fecha final del pago Requerido |
| Número de días pagados Requerido |
| Departamento al que pertenece el trabajador Opcional |
| CLABE interbancaria Opcional |
| Banco donde se realizará el depósito Opcional |
| Fecha de inicio de relación laboral Requerido |
| Antigüedad Requerido |
| Puesto Requerido |
| Tipo de contrato Requerido |
| Tipo de Jornada Requerido |
| Periodicidad del Pago Requerido |
| Retribución otorgada al trabajador, gratificaciones, percepciones, primas, comisiones Requerido |
| Riesgo del puesto Requerido |
| Salario Diario Integrado Requerido |
| Total de percepciones gravadas Requerido |
| Total de percepciones exentas Requerido |
| Clave agrupadora para clasificar la percepción Requerido |
| Clave de percepción Requerido |
| Concepto de ingreso Requerido |
| Importe gravado Requerido |
| Importe exento Requerido |
| Total de deducciones gravadas Requerido |
| Total de deducciones exentas Requerido |
| Clave agrupadora para clasificar la deducción Requerido |
| Clave de deduccion de nómina Requerido |
| Concepto de descuento Requerido |
| Importe Requerido |
| Dias de incapacidad Requerido |
| Tipo de incapacidad Requerido |
| Monto del descuento por la incapacidad Requerido |
| Número de días en que el trabajador realizo horas extra Requerido |
| Tipo de horas extra Requerido |
| Horas Trabajadas en el periodo Requerido |
| Importe pagado por las horas extra Requerido |
Tipos de régimen para empleados / asimilados a salarios
c_TipoRegimen Descripción
| Sueldos |
| Jubilados |
| Pensionados |
| Asimilados Miembros Sociedades Cooperativas Produccion |
| Asimilados Integrantes Sociedades Asociaciones Civiles |
| Asimilados Miembros consejos |
| Asimilados comisionistas |
| Asimilados Honorarios |
| Asimilados acciones |
| Asimilados otros |
| Jubilados o Pensionados |
| Otro Regimen |
Catálogo de Bancos
Clave Nombre corto Nombre o razón social
| 002 BANAMEX Banco Nacional de México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banamex |
| 006 BANCOMEXT Banco Nacional de Comercio Exterior, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo |
| 009 BANOBRAS Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo |
| 012 BBVA BANCOMER BBVA Bancomer, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer |
| 014 SANTANDER Banco Santander (México), S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Santander |
| 019 BANJERCITO Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo |
| 021 HSBC HSBC México, S.A., institución De Banca Múltiple, Grupo Financiero HSBC |
| 030 BAJIO Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple |
| 032 IXE IXE Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple, IXE Grupo Financiero |
| 036 INBURSA Banco Inbursa, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Inbursa |
| 037 INTERACCIONES Banco Interacciones, S.A., Institución de Banca Múltiple |
| 042 MIFEL Banca Mifel, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Mifel |
| 044 SCOTIABANK Scotiabank Inverlat, S.A. |
| 058 BANREGIO Banco Regional de Monterrey, S.A., Institución de Banca Múltiple, Banregio Grupo Financiero |
| 059 INVEX Banco Invex, S.A., Institución de Banca Múltiple, Invex Grupo Financiero |
| 060 BANSI Bansi, S.A., Institución de Banca Múltiple |
| 062 AFIRME Banca Afirme, S.A., Institución de Banca Múltiple |
| 072 BANORTE Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte |
| 102 THE ROYAL BANK The Royal Bank of Scotland México, S.A., Institución de Banca Múltiple |
| 103 AMERICAN EXPRESS American Express Bank (México), S.A., Institución de Banca Múltiple |
| 106 BAMSA Bank of America México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Bank of America |
| 108 TOKYO Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ (México), S.A. |
| 110 JP MORGAN Banco J.P. Morgan, S.A., Institución de Banca Múltiple, J.P. Morgan Grupo Financiero |
| 112 BMONEX Banco Monex, S.A., Institución de Banca Múltiple |
| 113 VE POR MAS Banco Ve Por Mas, S.A. Institución de Banca Múltiple |
| 116 ING ING Bank (México), S.A., Institución de Banca Múltiple, ING Grupo Financiero |
| 124 DEUTSCHE Deutsche Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple |
| 126 CREDIT SUISSE Banco Credit Suisse (México), S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Credit Suisse (México) |
| 127 AZTECA Banco Azteca, S.A. Institución de Banca Múltiple. |
| 128 AUTOFIN Banco Autofin México, S.A. Institución de Banca Múltiple |
| 129 BARCLAYS Barclays Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Barclays México |
| 130 COMPARTAMOS Banco Compartamos, S.A., Institución de Banca Múltiple |
| 131 BANCO FAMSA Banco Ahorro Famsa, S.A., Institución de Banca Múltiple |
| 132 BMULTIVA Banco Multiva, S.A., Institución de Banca Múltiple, Multivalores Grupo Financiero |
| 133 ACTINVER Banco Actinver, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Actinver |
| 134 WAL-MART Banco Wal-Mart de México Adelante, S.A., Institución de Banca Múltiple |
| 135 NAFIN Nacional Financiera, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo |
| 136 INTERBANCO Inter Banco, S.A. Institución de Banca Múltiple |
| 137 BANCOPPEL BanCoppel, S.A., Institución de Banca Múltiple |
| 138 ABC CAPITAL ABC Capital, S.A., Institución de Banca Múltiple |
| 139 UBS BANK UBS Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple, UBS Grupo Financiero |
| 140 CONSUBANCO Consubanco, S.A. Institución de Banca Múltiple |
| 141 VOLKSWAGEN Volkswagen Bank, S.A., Institución de Banca Múltiple |
| 143 CIBANCO CIBanco, S.A. |
| 145 BBASE Banco Base, S.A., Institución de Banca Múltiple |
| 166 BANSEFI Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo |
| 168 HIPOTECARIA FEDERAL Sociedad Hipotecaria Federal, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo |
| 600 MONEXCB Monex Casa de Bolsa, S.A. de C.V. Monex Grupo Financiero |
| 601 GBM GBM Grupo Bursátil Mexicano, S.A. de C.V. Casa de Bolsa |
| 602 MASARI Masari Casa de Bolsa, S.A. |
| 605 VALUE Value, S.A. de C.V. Casa de Bolsa |
| 606 ESTRUCTURADORES Estructuradores del Mercado de Valores Casa de Bolsa, S.A. de C.V. |
| 607 TIBER Casa de Cambio Tiber, S.A. de C.V. |
| 608 VECTOR Vector Casa de Bolsa, S.A. de C.V. |
| 610 B&B B y B, Casa de Cambio, S.A. de C.V. |
| 614 ACCIVAL Acciones y Valores Banamex, S.A. de C.V., Casa de Bolsa |
| 615 MERRILL LYNCH Merrill Lynch México, S.A. de C.V. Casa de Bolsa |
| 616 FINAMEX Casa de Bolsa Finamex, S.A. de C.V. |
| 617 VALMEX Valores Mexicanos Casa de Bolsa, S.A. de C.V. |
| 618 UNICA Unica Casa de Cambio, S.A. de C.V. |
| 619 MAPFRE MAPFRE Tepeyac, S.A. |
| 620 PROFUTURO Profuturo G.N.P., S.A. de C.V., Afore |
| 621 CB ACTINVER Actinver Casa de Bolsa, S.A. de C.V. |
| 622 OACTIN OPERADORA ACTINVER, S.A. DE C.V. |
| 623 SKANDIA Skandia Vida, S.A. de C.V. |
| 626 CBDEUTSCHE Deutsche Securities, S.A. de C.V. CASA DE BOLSA |
| 627 ZURICH Zurich Compañía de Seguros, S.A. |
| 628 ZURICHVI Zurich Vida, Compañía de Seguros, S.A. |
| 629 SU CASITA Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V. SOFOM ENR |
| 630 CB INTERCAM Intercam Casa de Bolsa, S.A. de C.V. |
| 631 CI BOLSA CI Casa de Bolsa, S.A. de C.V. |
| 632 BULLTICK CB Bulltick Casa de Bolsa, S.A., de C.V. |
| 633 STERLING Sterling Casa de Cambio, S.A. de C.V. |
| 634 FINCOMUN Fincomún, Servicios Financieros Comunitarios, S.A. de C.V. |
| 636 HDI SEGUROS HDI Seguros, S.A. de C.V. |
| 637 ORDER Order Express Casa de Cambio, S.A. de C.V |
| 638 AKALA Akala, S.A. de C.V., Sociedad Financiera Popular |
| 640 CB JPMORGAN J.P. Morgan Casa de Bolsa, S.A. de C.V. J.P. Morgan Grupo Financiero |
| 642 REFORMA Operadora de Recursos Reforma, S.A. de C.V., S.F.P. |
| 646 STP Sistema de Transferencias y Pagos STP, S.A. de C.V.SOFOM ENR |
| 647 TELECOMM Telecomunicaciones de México |
| 648 EVERCORE Evercore Casa de Bolsa, S.A. de C.V. |
| 649 SKANDIA Skandia Operadora de Fondos, S.A. de C.V. |
| 651 SEGMTY Seguros Monterrey New York Life, S.A de C.V |
| 652 ASEA Solución Asea, S.A. de C.V., Sociedad Financiera Popular |
| 653 KUSPIT Kuspit Casa de Bolsa, S.A. de C.V. |
| 655 SOFIEXPRESS J.P. SOFIEXPRESS, S.A. de C.V., S.F.P. |
| 656 UNAGRA UNAGRA, S.A. de C.V., S.F.P. |
| 659 OPCIONES EMPRESARIALES DEL NOROESTE OPCIONES EMPRESARIALES DEL NORESTE, S.A. DE C.V., S.F.P. |
| 901 CLS Cls Bank International |
| 902 INDEVAL SD. Indeval, S.A. de C.V. |
| 670 LIBERTAD Libertad Servicios Financieros, S.A. De C.V. |
Catálogo Riesgo de puesto
Clave Descripción
| 1 Clase I |
| 2 Clase II |
| 3 Clase III |
| 4 Clase IV |
| 5 Clase V |
Catálogo de percepciones
c_TipoPercepcion Descripción
| 001 Sueldos, Salarios Rayas y Jornales |
| 002 Gratificación Anual (Aguinaldo) |
| 003 Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU |
| 004 Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios |
| 005 Fondo de Ahorro |
| 006 Caja de ahorro |
| 009 Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón |
| 010 Premios por puntualidad |
| 011 Prima de Seguro de vida |
| 012 Seguro de Gastos Médicos Mayores |
| 013 Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón |
| 014 Subsidios por incapacidad |
| 015 Becas para trabajadores y/o hijos |
| 019 Horas extra |
| 020 Prima dominical |
| 021 Prima vacacional |
| 022 Prima por antigüedad |
| 023 Pagos por separación |
| 024 Seguro de retiro |
| 025 Indemnizaciones |
| 026 Reembolso por funeral |
| 027 Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón |
| 028 Comisiones |
| 029 Vales de despensa |
| 030 Vales de restaurante |
| 031 Vales de gasolina |
| 032 Vales de ropa |
| 033 Ayuda para renta |
| 034 Ayuda para artículos escolares |
| 035 Ayuda para anteojos |
| 036 Ayuda para transporte |
| 037 Ayuda para gastos de funeral |
| 038 Otros ingresos por salarios |
| 039 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro |
| 044 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades |
| 045 Ingresos en acciones o títulos valor que representan bienes |
| 046 Ingresos asimilados a salarios |
| 047 Alimentación |
| 048 Habitación |
| 049 Premios por asistencia |
| 050 Viáticos |
Catálogo de Tipo de deducción
c_TipoDeduccion Descripción
| 001 Seguridad social |
| 002 ISR |
| 003 Aportaciones a retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. |
| 004 Otros |
| 005 Aportaciones a Fondo de vivienda |
| 006 Descuento por incapacidad |
| 007 Pensión alimenticia |
| 008 Renta |
| 009 Préstamos provenientes del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores |
| 010 Pago por crédito de vivienda |
| 011 Pago de abonos INFONACOT |
| 012 Anticipo de salarios |
| 013 Pagos hechos con exceso al trabajador |
| 014 Errores |
| 015 Pérdidas |
| 016 Averías |
| 017 Adquisición de artículos producidos por la empresa o establecimiento |
| 018 Cuotas para la constitución y fomento de sociedades cooperativas y de cajas de ahorro |
| 019 Cuotas sindicales |
| 020 Ausencia (Ausentismo) |
| 021 Cuotas obrero patronales |
| 022 Impuestos Locales |
| 023 Aportaciones voluntarias |
| 024 Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Exento |
| 025 Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Gravado |
| 026 Ajuste en Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU Exento |
| 027 Ajuste en Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU Gravado |
| 028 Ajuste en Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios Exento |
| 029 Ajuste en Fondo de ahorro Exento |
| 030 Ajuste en Caja de ahorro Exento |
| 032 Ajuste en Premios por puntualidad Gravado |
| 033 Ajuste en Prima de Seguro de vida Exento |
| 034 Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Exento |
| 035 Ajuste en Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón Exento |
| 036 Ajuste en Subsidios por incapacidad Exento |
| 037 Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Exento |
| 038 Ajuste en Horas extra Exento |
| 039 Ajuste en Horas extra Gravado |
| 040 Ajuste en Prima dominical Exento |
| 041 Ajuste en Prima dominical Gravado |
| 042 Ajuste en Prima vacacional Exento |
| 043 Ajuste en Prima vacacional Gravado |
| 044 Ajuste en Prima por antigüedad Exento |
| 045 Ajuste en Prima por antigüedad Gravado |
| 046 Ajuste en Pagos por separación Exento |
| 047 Ajuste en Pagos por separación Gravado |
| 048 Ajuste en Seguro de retiro Exento |
| 049 Ajuste en Indemnizaciones Exento |
| 050 Ajuste en Indemnizaciones Gravado |
| 051 Ajuste en Reembolso por funeral Exento |
| 052 Ajuste en Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón Exento 053 Ajuste en Comisiones Gravado |
| 054 Ajuste en Vales de despensa Exento |
| 055 Ajuste en Vales de restaurante Exento |
| 056 Ajuste en Vales de gasolina Exento |
| 057 Ajuste en Vales de ropa Exento |
| 058 Ajuste en Ayuda para renta Exento |
| 059 Ajuste en Ayuda para artículos escolares Exento |
| 060 Ajuste en Ayuda para anteojos Exento |
| 061 Ajuste en Ayuda para transporte Exento |
| 062 Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Exento |
| 063 Ajuste en Otros ingresos por salarios Exento |
| 064 Ajuste en Otros ingresos por salarios Gravado |
| 065 Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro Exento |
| 066 Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro Gravado |
| 067 Ajuste en Pagos por separación Acumulable |
| 068 Ajuste en Pagos por separación No acumulable |
| 069 Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro Acumulable 070 Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro No acumulable |
| 071 Ajuste en Subsidio para el empleo (efectivamente entregado al trabajador) |
| 072 Ajuste en Ingresos en acciones o títulos valor que representan bienes Exento |
| 073 Ajuste en Ingresos en acciones o títulos valor que representan bienes Gravado |
| 074 Ajuste en Alimentación Exento |
| 075 Ajuste en Alimentación Gravado |
| 076 Ajuste en Habitación Exento |
| 077 Ajuste en Habitación Gravado |
| 078 Ajuste en Premios por asistencia |
| 079 Ajuste en Pagos distintos a los listados y que no deben considerarse como ingreso por sueldos, salarios o ingresos asimilados. |
| 080 Ajuste en Viáticos gravados |
| 081 Ajuste en Viáticos (entregados al trabajador) |
| 082 Ajuste en Fondo de ahorro Gravado |
| 083 Ajuste en Caja de ahorro Gravado |
| 084 Ajuste en Prima de Seguro de vida Gravado |
| 085 Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Gravado |
| 086 Ajuste en Subsidios por incapacidad Gravado |
| 087 Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Gravado |
| 088 Ajuste en Seguro de retiro Gravado |
| 089 Ajuste en Vales de despensa Gravado |
| 090 Ajuste en Vales de restaurante Gravado |
| 091 Ajuste en Vales de gasolina Gravado |
| 092 Ajuste en Vales de ropa Gravado |
| 093 Ajuste en Ayuda para renta Gravado |
| 094 Ajuste en Ayuda para artículos escolares Gravado |
| 095 Ajuste en Ayuda para anteojos Gravado |
| 096 Ajuste en Ayuda para transporte Gravado |
| 097 Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Gravado |
| 098 Ajuste a ingresos asimilados a salarios gravados |
| 099 Ajuste a ingresos por sueldos y salarios gravados |
| 100 Ajuste en Viáticos exentos |
| 101 ISR Retenido de ejercicio anterior |
Catalogo Incapacidades
Clave Descripción
| 001 Riesgo de trabajo |
| 002 Enfermedad en general |
| 003 Maternidad |
Catálogo Otros pagos
| 001 |
Reintegro de ISR pagado en exceso (siempre que no haya sido enterado al SAT). |
| 002 |
Subsidio para el empleo (efectivamente entregado al trabajador). |
| 003 |
Viáticos (entregados al trabajador). |
| 004 |
Aplicación de saldo a favor por compensación anual. |
| 005 |
Reintegro de ISR retenido en exceso de ejercicio anterior (siempre que no haya sido enterado al SAT). |
| 999 |
Pagos distintos a los listados y que no deben considerarse como ingreso por sueldos, salarios o ingresos asimilados. |